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Como se hereda un plan de pensiones
Para comprender cómo se gestiona la herencia de un plan de pensiones, es esencial identificar a las tres partes que intervienen en este proceso. La herencia se relaciona con la última contingencia mencionada, es decir, el fallecimiento del titular del plan, momento en que surge la cuestión sobre la herencia de un plan de pensiones.
En caso de que el titular del plan de pensiones fallezca, los derechos consolidados se transferirán a la persona que haya sido designada previamente mediante el ‘Boletín de Designación Expresa de Beneficiarios’. Durante la contratación del plan de pensiones, el titular tiene la opción de nombrar a más de un beneficiario y asignar diferentes porcentajes de herencia a cada uno de ellos.
Si el titular no designó beneficiarios al contratar el plan, entonces los beneficiarios serán aquellos que se indiquen en el testamento, si existiese. Es importante destacar que en caso de que haya una designación expresa y un testamento, prevalecerá la designación más reciente. Si no hay designación en el testamento, los beneficiarios del plan de pensiones serán los que se especifiquen en las reglas del plan, que generalmente coinciden con los herederos legales, es decir, el cónyuge y los descendientes, o los herederos testamentarios o abintestato del titular.
Cómo se hereda un plan de pensiones y sus opciones de cobro
Al momento de cobrar un plan de pensiones que se ha heredado, existen dos opciones disponibles. Es fundamental tener en cuenta que la forma en que se perciba el importe determinará los impuestos a pagar, ya que se tributa más al recibir la cantidad total de una sola vez que si se hace en varios pagos. Los beneficiarios del plan de pensiones tienen tres opciones a la hora de cobrar el dinero: recibir el monto en la declaración de la renta anual como rendimientos del trabajo, cobrar el importe en forma de renta mensual, o mantener el plan de pensiones sin rescatarlo hasta que así lo deseen.
Es crucial entender el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que se aplica en esta situación. Para el fallecido, se calculará la cuota correspondiente desde el 1 de enero hasta la fecha de su fallecimiento. Por otro lado, si el beneficiario del plan de pensiones decide cobrar los derechos consolidados, debe saber que la tributación de la herencia no se considera una ‘sucesión’, sino un ‘rendimiento del trabajo’. Esto implica que se debe incluir en el impuesto sobre la renta de las personas físicas, y los beneficiarios tributarán por estos rendimientos en su declaración, aplicando el tipo marginal que les corresponda, ya que estos incrementan su base imponible general. A diferencia del resto de los bienes heredados, la herencia de un plan de pensiones no tributa en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
Cómo se hereda un plan de pensiones por entidades jurídicas
Si el beneficiario es una entidad jurídica, la prestación heredada del plan de pensiones se considerará como un ingreso más que se integrará en su resultado contable anual. En este caso, no se aplicará el impuesto sobre la renta de las personas físicas, sino que se tributaría de acuerdo a las normativas del impuesto de sociedades.
Para poder acceder a los fondos del plan de pensiones heredado, los beneficiarios deberán presentar la documentación correspondiente ante la entidad bancaria donde se encuentra el plan. Tras analizar y aprobar la documentación, la entidad procederá a abrir un plan de pensiones a nombre de cada uno de los beneficiarios con la cantidad estipulada en cada caso.
En conclusión, es importante entender que el plan de pensiones no forma parte de la masa hereditaria, lo cual implica que su tramitación y su tributación no se hacen del mismo modo que con el patrimonio de la herencia. Designar de forma expresa y clara, por cualquier medio, los beneficiarios del plan de pensiones, es una buena forma de evitar debates sobre la voluntad del causante y facilitar los trámites para su cobro.